Persoanele care vând produse pe internet sunt tot mai mult în atenția Agenției Naționale de Administrare Fiscală (ANAF). Fiscul analizează date despre comerțul online, inclusiv informații transmise de firmele de curierat, iar printre platformele menționate explicit de autorități se numără OLX și Lajumate. Numai în 2025, Direcția Generală Antifraudă Fiscală (DGAF) a transmis 7.050 de notificări unor persoane fizice, în urma analizei unor vânzări online în valoare totală de 158 de milioane de lei.
Un raport publicat recent de Curtea de Conturi, consultat de „Ziarul de Iași”, arată cum și-a dezvoltat ANAF mecanismele prin care identifică și analizează riscurile fiscale din comerțul electronic. Dacă în urmă cu câțiva ani instituția nu avea o bază de date dedicată comercianților online și nici proceduri suficient de clare pentru analiza acestui tip de activitate, între timp au fost dezvoltate instrumente informatice și mecanisme de corelare a datelor. Astfel, vânzările online pot ajunge în atenția Fiscului chiar și atunci când sunt realizate printr-o platformă de anunțuri și nu printr-un magazin online propriu.
Potrivit informațiilor transmise de DGAF, datele declarate de firmele de curierat prin formularul D395 sunt folosite pentru analiza persoanelor fizice și juridice care au desfășurat activități de comerț online. Raportul Curții de Conturi precizează că sunt analizate vânzările realizate atât prin site-uri proprii, cât și prin intermediul unor platforme de anunțuri online. Pentru persoanele care cumpără produse în scopul revânzării, vând constant și obțin venituri din această activitate, autoritățile pot face verificări.
Cum ajung informațiile despre vânzări la ANAF
Unul dintre instrumentele folosite de autorități este declarația D395, transmisă de firmele de curierat. Primele declarații D395 au început să fie depuse în ianuarie 2023. Ulterior, ANAF a dezvoltat o aplicație informatică pentru gestionarea informațiilor primite de la furnizorii de servicii poștale și de curierat. Din noiembrie 2023, aplicația NEXUS este funcțională și permite gestionarea datelor raportate prin D395 și extragerea unor rapoarte centralizatoare.
Prin aceste instrumente, ANAF își poate crește capacitatea de a face analize de risc și controale în cazul contribuabililor care desfășoară activități în mediul online și folosesc servicii de curierat.
În raport se precizează că din 2024, datele din D395 sunt coroborate și cu informațiile primite prin DAC7, sistemul european prin care operatorii platformelor digitale transmit autorităților fiscale informații despre anumite activități desfășurate prin intermediul acestora.
ANAF a identificat persoane care nu și-au declarat veniturile
Datele prezentate în raport arată că informațiile colectate sunt folosite efectiv în analiza contribuabililor. La nivelul Direcției de Comerț Electronic din cadrul DGAF au fost realizate analize de risc în urma cărora au fost identificate persoane fizice și juridice care au desfășurat activități de comerț online și care nu au declarat sau au declarat mai puțin decât veniturile realizate și taxele aferente acestora. În cazul entităților pentru care au fost identificate riscuri fiscale, acestea au fost propuse pentru verificări documentare sau controale antifraudă.
„La nivelul Direcției Comerț Electronic (…) sunt analizate atât persoane fizice, cât și persoane juridice care au efectuat activitate de comerț on-line (prin intermediul site-urilor proprii sau prin intermediul unor platforme de genul www.olx.ro, www.lajumate.ro etc).
(…) Au fost demarate 227 de controale antifraudă la societăți nerezidente care nu au respectat prevederile legale în ceea ce privește înregistrarea fiscală. Valoarea constărilor fiscale până în prezent pentru aceste societăți: sume estimate suplimentar reprezentând TVA: 41 milioane lei, valoare venituri confiscate: 2,26 milioane lei, iar valoarea bunurilor confiscate: 5,1 milioane lei”, se menționează în raportul Curții de Conturi.
Potrivit sursei citate, DGAF a transmis 10.424 de notificări în 2023, pentru vânzări online în valoare totală de 860 de milioane de lei; 1.028 de notificări în 2024, pentru vânzări de 87 de milioane de lei și 7.050 de notificări în 2025, pentru vânzări în valoare de 158 de milioane de lei. DGAF a derulat aceste campanii de informare „în scopul conformării voluntare a contribuabililor”.
Datele transmise prin DAC7 permit analizarea mai multor categorii de venituri obținute prin intermediul platformelor digitale, inclusiv veniturile din vânzări online prin platforme de comerț electronic.
În raport se precizează că datele din D395 și cele primite prin DAC7 sunt coroborate pentru îmbunătățirea „calității și volumului de date analizat”.